Obowiązek wystawiania faktury VAT przez przedsiębiorcę zależy m.in. od rodzaju działalności oraz statusu podatkowego. Faktura VAT to dokument księgowy potwierdzający dokonanie sprzedaży towarów lub usług, i wystawiany przez zarejestrowanych podatników podatku od towarów i usług (VAT). Stanowi też podstawę rozliczenia podatku. Poznaj najważniejsze zasady fakturowania.
Kto wystawia faktury VAT?
Każdy przedsiębiorca musi w odpowiedni sposób udokumentować sprzedaż, wystawiając paragon, fakturę albo fakturę VAT, a następnie przekazać dokument nabywcy. Co do zasady faktury VAT wystawiają czynni podatnicy podatku od towarów i usług – zwykle przy transakcjach B2B, czyli między dwoma firmami. Wystawcą faktury VAT może być wyłącznie płatnik VAT lub firma zwolniona z VAT.
Zasady wystawiania faktur VAT reguluje Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. O tym, czym dokładnie jest faktura VAT, przeczytasz tutaj: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/ksiegowosc/co-to-jest-faktura-vat.
Kiedy nie trzeba wystawiać faktur VAT?
Nie ma obowiązku wystawiania faktur na rzecz konsumentów, czyli osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Poza pewnymi wyjątkami, w transakcjach B2C nabywca otrzymuje paragon fiskalny.
Nie musisz wystawiać faktur VAT także wtedy, gdy obowiązuje Cię:
Jednak zarówno czynny podatnik VAT, jak i korzystający z wymienionych wyżej zwolnień, ma obowiązek wystawienia faktury na żądanie nabywcy, jeżeli zostało ono zgłoszone w terminie 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę albo otrzymano całość, lub część zapłaty.
Nie trzeba również wystawiać faktury VAT dla transakcji do kwoty brutto 450 złotych lub 100 euro. Wówczas na paragonie fiskalnym umieszczasz numer NIP nabywcy – o ile zgłasza on takie żądanie przed wystawieniem dokumentu. To tzw. faktura uproszczona bez pełnych danych nabywcy. Uprawnia do odliczenia podatku VAT na takich samych zasadach jak standardowa faktura VAT.
Czy przedsiębiorca na ryczałcie wystawia faktury VAT?
Tak – o ile jest czynnym podatnikiem VAT lub korzysta ze zwolnienia z VAT. Pamiętaj, że ryczałt dotyczy podatku dochodowego PIT, a VAT to osobny podatek związany ze sprzedażą towarów i usług. Zależność między ryczałtem a podatkiem VAT szczegółowo opisuje ten artykuł: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/ryczalt-a-vat.
Kto nie może wystawiać faktur VAT?
Jeśli nie jesteś czynnym podatnikiem VAT, nie możesz wystawiać tego typu faktur. Dokumentujesz sprzedażfakturami bez VAT. Więcej o tym, kim jest czynny podatnik VAT, dowiesz się z artykułu na tej stronie: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/czynny-podatnik-vat-co-sie-z-tym-wiaze.
Czy przedsiębiorca zwolniony z VAT musi wystawiać faktury?
Przedsiębiorca zwolniony z VAT podlega przepisom ustawy o VAT – podobnie jak czynny podatnik VAT. Co do zasady nie ma on obowiązku wystawiania faktur, ale musi to zrobić, jeśli zażąda tego nabywca towaru lub usługi. Faktura od nievatowca nie zawiera stawek ani podatku VAT. Dla konsumenta to nie problem, ale gdy kupującym jest przedsiębiorca będący czynnym podatnikiem VAT, to nie może on odliczyć od dokonanego zakupu podatku VAT.
Co z fakturami VAT przy działalności nierejestrowanej?
Działalność nierejestrowana to drobna działalność zarobkowa bez wpisu w CEIDG. W świetle prawa nie jest działalnością gospodarczą, ale prowadzenie biznesu w takiej formie nie oznacza automatycznego zwolnienia z VAT. Może się okazać, że towary lub usługi, które oferujesz, zobowiązują Cię do rejestracji do VAT. Jeśli zostaniesz czynnym podatnikiem VAT, wystawiasz standardowe faktury VAT.
